Title:

Analiza obowiązków związanych z podatkiem minimalnym od osób prawnych w Polsce

Group publication title:

Debiuty Studenckie

Title in english:

Analysis of Obligations Related to the Minimum Corporate Income Tax in Poland

Creator:

Leśny, Kacper

Contributor:

Biernacki, Michał. Redaktor ; Kowalak, Robert. Redaktor

Subject and Keywords:

badanie sprawozdań finansowych ; istotność ; afiliacja ; podatek kastralny ; transakcje łańcuchowe ; składka zdrowotna ; organizacje

Description:

Cytuj jako: Leśny, K. (2025). Analiza obowiązków związanych z podatkiem minimalnym od osób prawnych w Polsce. W: M. Biernacki i R. Kowalak (red.), Rachunkowość (s. 80-93). Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu.

Abstrakt:

Celem niniejszego artykułu jest analiza opodatkowania podatkiem minimalnym od osób prawnych w Polsce. Badanie koncentruje się na identyfikacji przesłanek decydujących o objęciu danego podmiotu obowiązkami związanymi z podatkiem minimalnym, możliwościami zastosowania zwolnień oraz metodyce kalkulacji podstawy opodatkowania i wysokości należnego zobowiązania podatkowego. Ponadto w treści artykułu została zaprezentowana analiza obowiązków sprawozdawczych oraz wpływu podatku minimalnego na rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych w przyszłych okresach. W opracowaniu zastosowano metodę analizy prawnej i ekonomicznej, uwzględniającą wykładnię przepisów krajowych oraz ich praktyczne konsekwencje dla podmiotów gospodarczych. Przeprowadzono także przegląd dostępnych interpretacji podatkowych i wytycznych organów skarbowych w celu oceny praktycznych aspektów stosowania nowych regulacji. Wyniki analizy wskazują, że podatek minimalny od osób prawnych w znaczący sposób wpływa na przedsiębiorstwa o niskiej rentowności oraz podmioty, które dotychczas skutecznie minimalizowały obciążenia podatkowe. Zidentyfikowano kluczowe kryteria determinujące obowiązek zapłaty podatku, a także warunki, które umożliwiają skorzystanie ze zwolnień. Omówiono szczegółowo metodykę obliczania podstawy opodatkowania, podkreślając różnice między standardowym CIT a podatkiem minimalnym. Istotnym zagadnieniem okazały się także obowiązki sprawozdawcze oraz sposób rozliczania zapłaconego podatku minimalnego względem podatku dochodowego od osób prawnych w kolejnych latach podatkowych. Podsumowując, można stwierdzić, że wprowadzenie podatku minimalnego stanowi istotną zmianę w polskim systemie podatkowym zmuszającą przedsiębiorstwa do rewizji dotychczasowych strategii podatkowych i raportowych. Wyniki analizy wskazują, że choć regulacje te mogą skutecznie ograniczać agresywną optymalizację podatkową, ich implementacja niesie ze sobą znaczne wyzwania interpretacyjne i administracyjne dla podatników.

Publisher:

Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

Place of publication:

Wrocław

Date:

2025

Resource Type:

rozdział

Resource Identifier:

doi:10.15611/2025.56.6.08

Language:

pol

Relation:

Debiuty Studenckie ; Debiuty studenckie 2025

Rights:

Pewne prawa zastrzeżone na rzecz Autorów i Wydawcy

Access Rights:

Dla wszystkich zgodnie z licencją

License:

CC BY-SA 4.0

Location:

Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu